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制造企业税务成本控制分析现状研究,如何解决生产成本控制和成本分析的局限性

制造企业税务成本控制分析现状研究

生产成本控制和成本分析有一定的局限性。如何解决这个问题需要从实际情况考虑

中国企业成本管理的现状分析与对策作者是谁

陈盛群成本管理战略,李欣会计,2000龙其仁《中国成本管理现状及对策分析》,经济学家,2005.6张文祥市场经济环境下成本管理问题研究,财务会计指南,2005.2刘海峰成本管理理念与成本控制新理念,国外油田工程,2005.9胡钱钧现行成本管理,目录第一章简要介绍了成本控制的相关情况、现行方法以及与企业的联系和区别第二章将从横向和纵向两个方面介绍企业成本控制。横向方面主要将企业成本控制分为几个阶段,纵向方面主要介绍企业之间成本控制的差异。第三章分析了影响。国外对中小企业成本管理的研究主要集中在如何提高成本管理信息的有用性,以及如何利用先进的计算机技术拓展成本管理功能,提高成本管理效率。 特别是作业成本法的应用和成本管理的创新结合企业资源规划的实施取得了相当大的成功。 电子商务对企业会计制度的影响;内部控制理论发展研究:内部控制评价体系研究:企业会计信息系统研究:会计监督体系设计初探:企业财务状况质量分析理论研究:无形资产价值确认和有效利用探讨:商誉的性质和特征,1 .材料成本控制措施:材料成本控制是指采用一定的方法来控制产品生产过程中消耗的材料成本,从而节约材料消耗,降低产品成本 由于材料成本占产品成本的很大一部分,材料成本在决定产品成本中起着决定性的作用。因此,应努力加强对产品生产和销售的控制。

如何解决生产成本控制和成本分析的局限性

生产成本控制和成本分析有一定的局限性。如何解决这个问题需要从实际情况考虑

中国企业成本管理的现状分析与对策作者是谁

制造企业税务成本控制分析现状研究范文

摘要:不得不说,进入21世纪以来,中国制造业取得了辉煌的成就。相关制造企业规模不断扩大,税收筹划与企业发展密切相关。本文首先介绍了制造企业税收成本控制分析的主要内容,并探讨了制造企业税收成本控制措施的具体实施方法,希望能为企业的税收工作提供一些参考。

关键词:制造企业;税收成本;优惠待遇;结构;研发;

顾名思义,税收成本(tax cost)是指税务机关与纳税人在税收征收过程中发生的人力、物力和财力的成本。一般来说,内部成本控制容易实现,但外部成本控制极其困难,涉及复杂的内容。

一、制造企业税收成本控制分析的主要内容

就制造企业而言,主要有两种税:所得税和增值税。这两项税收空的成本控制相对较大,具体分析如下:

(一)所得税成本控制

(1)折旧。因为制造企业在生产经营过程中会涉及大量的机械设备,以绝缘板制造企业为例,生产中使用的大型设备价格昂贵,一根螺杆可能要花费10万元以上,一个套筒要花费几千元以上,往往几十个套筒一起工作,所以这些固定资产的总额是一大笔钱。必须认真仔细地考虑计算这些资产折旧的税收成本。目前,主要有平均年限法、折旧法和工作量法。一般选择折旧法和工作量法进行计算,因为这样可以使前期折旧多,后期折旧少。假设税率保持不变,就相当于企业前期少缴税,后期多缴税。这是什么概念?相当于企业获得无息贷款,中国税法对固定资产折旧有系统明确的规定,特别是年限,但这一规定相对灵活,所以制造企业一般选择较短的折旧年限来实现递延税款支付。

(2)估价方法。制造企业与其他企业的不同之处在于,税收成本控制与存货计价方法密切相关。假设税率在短期内不会改变,如果市场价格保持高位,那么就需要先入先出、后进的方法来降低企业库存成本,这可以增加销售成本,从而降低所得税的份额,实现减税的目的。然而,如果市场价格仍然很低,我们需要采取先进先出的方法来降低库存成本,提高商品销售成本,降低所得税的份额。如果市场价格上下波动,那么就需要加权平均法来保证企业的纳税额在合理的范围内,以防止利润过高估计的发生。

(3)研发成本。研发费用在制造企业中占有重要地位。想象一下,如果制造企业不注重研发,不生产新产品,那么它们就会被市场淘汰。以最近流行的岩棉板为例。它是一种新型建筑保温材料。目前保温板市场已接近饱和,材料种类基本上有几种:聚氨酯板、酚醛板、挤塑板等。为了实现更好的发展,满足国家环保的要求,一些制造企业加大了研发成本的投入,注重岩棉板的测试,通过不断努力,最终成功生产出完全符合国家标准的保温材料。它不可燃,不引起火灾,满足市场需求。这说明我们必须重视研发费用的税收成本,国家规定,制造企业与工业生产相关的技术研发费用比上年增长20%以上的,可向主管税务机关申请审批,经批准后可从所得税中扣除50%的研发资金。因此,制造企业应响应国家号召,遵守国家政策,争取真正的优惠,从而降低税收成本。

(4)销售收入。众所周知,制造企业的收入主要是向外界销售产品,所以如果我们从销售收入方面努力,我们也可以找到另一种方法来实现节税的目标。例如,推迟商品收入的取得可以以分期收款为基础,或者合同约定的日期可以作为收入收到的时间,而货物的预留和预付款可以在货物交付完成时确认,这样可以保证销售收入的取得被推迟,从而推迟所得税的缴纳。然而,这样做也有一定的风险,也就是说,很可能无法及时收回货款,或者是恶意拖欠货款。因此,制造企业必须认真分析可能存在的风险,并做出合理的规划。

(二)增值税成本控制

增值税的成本控制内容相对简单,主要是选择合理的销售渠道和销售方法,因为销售是制造企业的核心环节,一系列生产的最终目的是开展销售活动。举一个简单的例子,如果一个制造企业通过现金折扣销售商品,那么产生的折扣额也应该包括在财务费用中,然后剩余的余额应该按照商业折扣的方法被视为销售额,然后增值税应该被计算和支付。然而,目前许多制造企业由于市场原因,使用赊销或分期付款进行销售活动,因此有必要根据合同的规定确定纳税义务的履行时间。一般来说,如果预测准确,或者合作频繁,就可以采用这种销售方法,从而延缓了采购价格的收入。此外,有出口业务的制造企业需要认真分析出口退税的相关政策。这些企业要想对出口退税采取避税手段,必须聘请熟悉和掌握退税范围和方法的专业人员,确保符合国家要求,不违法。

二。制造企业税收成本控制措施的实施

充分利用这些规定

应充分利用我国新税法中的相关优惠政策法规。例如,有关于残疾工人的规定,税收费用根据支付给这些残疾工人的工资总额扣除。在这种情况下,作为一家制造企业,有必要为残疾工人充分安排就业。这不仅充分发挥了这些人员的价值,至少为他们提供了生命保障,而且为企业创造了一定的效益,使企业的管理更加人性化。更重要的是,它可以减轻企业的税收压力,从而一举实现三个目标。

(2)控制资本结构

制造企业可以根据国家政策和自身条件,与当地政府达成协议,充分利用配套政策。例如,一些企业现在用银行贷款购买工业园区的土地,这样土地增值后就不会再转让,也不用缴纳相应的税款。同时,企业也可以税前扣除相关杠杆利益,从而控制资本结构。具体的外部融资可以分为两个方面:股权融资和债务融资,但这两个方面的融资都需要给投资者一个固定的回报。然而,税法明确规定,企业的股息和红利不能计入成本,而支付的利息应计入成本,因此使用债务融资更为合理。例如,目前一些制造企业在筹资过程中不转让股份而是直接借款,这可以保证企业的健康发展。

(3)延迟收入实现

为了实现应纳税所得额,制造企业可以实行加速折旧。虽然企业缴纳的所得税总额不会增加或减少,但存在时间差异,即前期的成本和费用相对较大,且税款包含在后期的支付中,这可以略微减少年度纳税总额。例如,在一年结束时,制造企业可以根据税法的规定推迟收入的确认,以便将今年的原始收入推至下一年,并计入下一年的收入。这种方法是常用的,因为这些大型制造企业往往业务范围广,对应账户多,有些资金随年份流动,不会彻底清算和整理,从而在一定程度上减少了纳税额。

(四)适当控制成本

对于增值税的成本控制,必须严格执行操作。目前,一些企业在开具增值税发票时,存在不少舞弊问题,必须严格管理。例如,销售产品和商品时,必须注明销售额和折扣金额。应特别注意折扣金额不能单独开票的事实。此外,企业需要做出调整,创造条件适应和满足国家税收优惠政策。由于国家税收优惠政策是从宏观角度制定的,制造企业不能完全达到标准,因此需要执行相应的规范。例如,一个制造业通过合法的方式和手段以及利用国家税收优惠政策达到了税收控制的效果,那么国家就应该承认并鼓励这种行为和做法。此外,制造企业需要培训企业内部的相关财务人员,帮助他们掌握最新的税收优惠政策,以便有明确的工作目标。

三。

综上所述,制造企业在制定发展规划时,需要根据国家政策和实际情况,合理制定和调整自己的税收规划方案,完善相应的管理制度,降低税收成本,提高企业的经济效益。

参考
[1]程艳。《企业税收筹划的基本思路和具体策略》,[。中国国际财经(中英文),2017 (6)。
[2]王夏美。新形势下企业税收管理的对策[。市场现代化,2017 (23)。
[3]罗魏莹。《企业财务管理中的税收风险成本控制策略》,[。时代金融。2017 (29)。
[4]廖洪钧。企业税收管理中存在的问题及其优化对策[。中国商业理论,2018 (10)。