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企业在应收账款信用管理方面的实践与思考,应收账款管理存在的问题及对策

企业在应收账款信用管理方面的实践与思考

应收账款管理中存在的问题及对策随着经济的发展,赊销带来的逾期应收账款的增加已经成为国有企业资金周转恶化的罪魁祸首。从应收账款管理制度、收款程序、合法权益保护等方面分析了我国企业存在的问题。并从参与前、中、后、反馈等方面提出了解决对策。应收账款的对策

分析企业如何对应收账款进行管理?

1.建立相对独立的信用管理部门,坚持信用评价制度为了加强应收账款的管理,大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门,同时配备专业的信用管理人员,具体负责应收账款的管理,确保信用管理职能的实现 信贷管理部门通常由财政资源组成。(一)未形成良好的信用交易 在市场经济建立初期,由于信用体系不完善,企业信用管理薄弱,企业间信用交易比例小,应收账款坏账多,周期长。 因此,我们应该考虑以下两个问题:第一,你想要信用交易吗 从宏观角度看,市场经济是信用经济。1.建立相对独立的信用管理部门,坚持信用评估制度。为了加强应收账款的管理,大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门,同时提供专业的信用管理人员,专门负责应收账款的管理,确保信用管理职能的实现 信用管理部门一般由财务部门组成,1应收账款应收账款的含义是企业在经营过程中发生的债权,是指对外销售商品、材料、服务等业务,应向采购单位或接受劳务单位等单位收取款项 应收账款形成的直接原因是赊销。 虽然大多数企业希望以现金而不是赊销,但面对竞争,近年来许多企业的应收账款一直居高不下,严重影响了资本周转,增加了经营风险。这与缺乏应收账款管理有很大关系。造成这种情况的主要原因如下:1 .应收账款管理没有明确的责任部门 许多企业有大量无法匹配的应收账款。

应收账款管理存在的问题及对策

应收账款管理中存在的问题及对策随着经济的发展,赊销带来的逾期应收账款的增加已经成为国有企业资金周转恶化的罪魁祸首。从应收账款管理制度、收款程序、合法权益保护等方面分析了我国企业存在的问题。并从参与前、中、后、反馈等方面提出了解决对策。应收账款的对策

分析企业如何对应收账款进行管理?

企业在应收账款信用管理方面的实践与思考范文

摘要:应收账款是企业的主要流动资产之一。对于销售方式以赊销为主、客户群相对复杂分散的企业来说,应收账款的管理非常重要。然而,要做好应收账款的管理,客户信用管理是关键环节,因此客户信用管理直接影响应收账款的规模和质量。本文结合企业在应收账款信用管理方面的实践,为类似企业提供参考。

关键词:信用销售;应收账款;信用管理;

随着市场经济的深入发展,企业之间的商业竞争日益激烈。竞争机制迫使企业通过各种方式扩大销售。除了依靠企业的品牌、产品质量、价格、广告和周到便捷的售后服务外,赊销也是市场经济条件下扩大销售的主要方式,产生了大量的应收账款。为了更好地管理应收账款,客户信用管理非常重要。

首先,为了更好地管理应收账款,企业必须事先制定合理的信贷政策

信用期:指从购买月份到付款月份的期间,或企业给予客户的付款期。一般分为货到付款、货到付款或转账、每月结算15天、每月结算30天(60天、90天、120天)等。信用期太短,无法吸引客户,不利于销售增长,信用期太长,不利于贷款回收,影响公司流动性,存在贷款无法收回的风险,甚至可能形成坏账,降低企业利润。

信用标准:这是客户获得商业信用的最低要求。换句话说,在企业给予客户信用之前,客户必须具备什么样的条件?这是客户必须具备的最低财务能力。根据其能力,它可以给予不同期限和金额的信贷。企业一般通过以下五个因素进行评估:客户质量,即客户的品牌和声誉,即履行债务的可能性;客户资产的偿付能力和流动性判断;客户的资本实力,即客户的财务实力和财务状况;客户是否有抵押资产,即是否有自己的厂房、机械设备等。;可能影响客户支付能力的客观经济条件等。

托收政策(Collection Policy):是指当客户违反信用条件、违约甚至拒付货款时,企业采取的托收策略和措施。一般来说,为了鼓励企业按时或提前付款,他们会提前10天打1%、20天打2%、30天打3%的折扣。5%的一次性支付折扣和其他相关优惠政策,鼓励企业按期支付,增加企业流动性,降低坏账风险。

二。客户信用的确定和调整

(一)收集客户信用信息

外部信息收集:公司要求业务人员了解客户工商行政管理部门的注册信息、组织机构代码证、税务登记证、一般纳税人资格证书(如需开具增值税专用发票)、开户银行许可证、企业信用证明(如有)。三证合一或五证合一地区的客户只需提供企业工商登记证,并根据企业登记信息判断客户的标准程度和所有权结构。根据政府公布的“商业调查”,查询客户注册信息、工商年检信息、所有制结构和企业性质。通过法院披露的信息,我们可以知道公司是否有任何诉讼行为,从而判断客户经营行为的规范性。如果是上市公司,根据客户定期公布的财务报表和披露信息,了解客户的经营业绩、企业资产规模、资本流动性、企业偿债能力、企业盈利能力等信息。根据政府发布的行业信息,了解客户在行业中的地位、客户的品牌影响力和市场份额。但是,从外部渠道获得的信息需要通过其他渠道进行验证和相互验证,才能用作评估和判断客户信用的可靠证据。

内部信息收集:销售人员拜访客户了解客户信息是获取客户信息的最直接来源。通过直接访问、现场访问和业务人员访谈,他们可以间接了解客户企业的性质、历史背景和发展历史、股东背景、与其他供应商的合作、业务规模、自身资产规模、竞争对手、行业状况等业务状况,并初步判断客户的信用状况。根据对客户工程师和技术人员的访谈,了解客户产品与公司产品的匹配程度及相关技术风险;通过与客户财务人员的面谈,了解客户的相关财务要求,如客户的一般结算期限、付款方式、对账要求、发票要求和交付方式、初始信用额度和信用期限;对于关键客户,企业要求业务经理或主管陪同他们参观、现场检查,甚至拍摄重要设施和机械设备的照片来证明。

(二)信用风险综合评价

根据内部和外部信息,公司要求销售员为新客户填写新客户信息调查表。在完善相关信息的基础上,公司建立了严格的审批机制。推销员应该根据他所知道的信息填写信息。在首次申请授信额度和授信期间,部门经理应审核或进行现场检查,部门主管应检查,财务及内部法律部应核实,最后由内部法律部批准。如有必要,请附上商业调查和法院信息的查询材料。对于新客户来说,一般情况下是在交付时采用现金,并在通过测试后多次交付。应采用月度结算。正常交易三个月后,可根据客户的交易条件和支付条件,放宽信用期,并将月结算方式修改为30天。对于更重要的客户,样品通过后直接采用30天的每月信用期。对于上市公司或行业龙头企业,可采用每月60天的信用期。但是,对于新客户,交货配额、对账和开票状态以及付款状态受到严格监控。如果每个环节出现异常,交货部门将监控订单状态并重新评估。

(3)调整客户的信用期限和信用额度

根据与客户的交易和以前的支付周期,以及最新的客户信用信息、企业各种产品的渗透程度,结合企业的经营战略、经营目标和公司的财务状况,每年对信用客户进行一次信用评级评估,根据不同客户的信用差异合理确定信用产品的种类、期限和金额。

三。每日信贷风险控制

(a)事先控制

开展信用调查,制定合理的信用政策,做好事前控制。

评估新客户的初步信贷期限和信贷限额,以降低信贷销售带来的风险;根据实际交易情况和对信息的进一步了解,可以不定期调整客户信用;信用销售分级审批制度的建立,通过允许销售人员根据他们所知道的信息进行申请,允许业务经理进行现场检查,允许业务主管进行检查,允许财务和法律部门审批相关信息,可以降低信用销售过程的随机性,有效降低信用销售的风险。加强购销合同管理,对于大客户,要求签订购销合同,规范双方的经营行为,正式限制少数违约客户,为经营行为提供法律保障。

(2)过程控制

信用期限和信用额度的动态管理要求在大额订单或合同发生后,客户未能及时支付或在信用期限内或信用到期后停止下单,且获得的信息证明客户业务做得不好,或业务做得不好,未能在同一个行业倒闭和流失。因此,需要对相关客户的信用状况进行重新评估,要求业务人员跟进并访问客户的营业场所,进一步了解信息核实情况,及时调整客户的信用期限和信用额度。对于在合作过程中遵守合同并注重信用的客户,根据订单交易规则、对账合作、支付周期等新信息。,信用期限和信用限额可以动态变化,变化情况可以通过程序和表格制定,并建立审批机制。对于每月结算90天或以上的客户,总经理必须批准。建立定期对账机制,根据客户的会计周期和对账要求,及时与客户核对账目,定期开具发票,确保应收账款的准确性。

风险控制协议。由于企业经营电子配件,客户使用率低,结算周期相对较长,企业与客户之间的合作相对固定。客户的正常信用期延长一个月,相应的信用额度增加一个月的销售额。例如,对于每月结算30天的客户,每月结算60天内的付款被视为正常客户。对于那些在每月结算后60天内无法付款的客户,他们被视为丙类客户。每月计算一次丙类客户报告,每天根据付款情况动态提取款项,以便及时掌握丙类客户的欠款情况。对于丙类客户交付,销售人员必须签署贷款风险协议,注明客户名称、客户所欠金额、债务原因和贷款跟踪状态。客户承诺收款日期,但须经业务经理批准。重要客户需要业务总监的批准,才能在财务批准后交付。月底,根据客户的收款情况对销售员进行评估。销售人员可以动态了解客户的欠款,并及时跟踪付款情况。

收款组收款。对于连续两个月或以上的丙类客户,交货将暂停。销售人员将督促客户接受付款,业务经理将予以协助。对于不能一次性付款的客户,将签署付款协议,并经业务经理和总监评估后交付货物。对于连续两个月以上的丙类客户,不按时付款、不签订付款协议、停止发货的客户,组织业务能力强、收款技巧高的销售人员组成临时收款小组,跟踪付款情况,进行现场协商;对于短期内无法收到的款项,提交给法律部评估提起法律诉讼的有效性和可能性,并进一步收集各种法律证据。

(3)事后控制

折扣付款。根据客户的实际经营情况、企业所欠债务总额、销售单价和企业产品的盈利能力,灵活的折扣政策可以降低购买价格中的坏账风险。对于欠款客户,企业定期组织业务、财务、法律部门进行贷款风险评估,及时评估贷款风险,制定切实可行的优惠政策,积极与客户协商,及时收回欠款。

法律援助。对于长期拖欠、数额较大的客户,业务部门应将其提交给法律部,以评估诉讼的必要性和可能性。法律部门应联系企业法律顾问对诉讼进行重新评估。对于真正需要诉讼的客户,相关部门应提交相关证据,发出律师催收函,进入诉讼程序,降低贷款损失风险。

定期结算。企业实行定期清理应收账款的方法。对于长期拖欠的客户,一般为拖欠时间超过半年的客户,财务部门应提供清单。各业务部门应对欠款跟踪情况进行评估。如果需要业务人员继续跟踪,业务人员应主动收回债务。如需向部门催收小组求助,部门催收小组应重点催收债务。如果托收需要进入诉讼程序,法律部门和法律顾问应当进入诉讼程序。对于无法收回且无诉讼价值的客户,业务员将签署坏账申请表,进入坏账处理流程管理。

坏账管理。由于企业客户数量庞大、分散,应收账款总量庞大,企业建立了严格的坏账管理程序。产生的坏账与业务人员的业绩挂钩,业务人员根据坏账的形成承担不同的比例。同时,坏账客户与客户的日常规范管理联系在一起,如客户是否签订购销合同,订单是否签字盖章,发货订单是否签字盖章(或有客户自己的收款单据),对账和报表是否及时确认会签,发票是否及时开具并传递给客户,是否为丙类客户,是否签订了支付风险协议,欠款发生后是否主动收款,是否及时报告支付风险并采取主动收款措施;根据上述情况,酌情减免所承担的股份,极大地调动了业务人员催收货款的积极性和管理信用客户的能力。

(4)应收账款及其他金融工具和产品保理的管理

应收账款保理是指企业在一定条件下,将赊销形成的未到期应收账款转让给商业银行,以获得银行的流动性支持,加快资金周转。理论上,保理可以分为追索权保理(非买断)和无追索权保理(买断)、显性保理和隐性保理、贴现保理和到期保理。为了提高企业资产的流动性,企业积极与商业银行合作,对信用良好、对银行规范的上市公司应收账款进行打包和贴现。银行将给予企业一定的信用额度,以支持企业的长期扩张。同时,及时贴现收到的大额银行承兑汇票,并对获得的资金进行银行财务管理,赚取财务收益;积极利用TCL及其关联企业的黄金订单业务,降低信用销售风险。

四。协调信贷和销售之间的关系

在当前激烈的市场竞争环境下,不赊销就是死亡,赊销就是死亡。这是我国大多数企业的经营状况。一方面,赊销已经是卖方市场条件下企业获取客户的重要手段和方法。另一方面,赊销风险往往会导致企业被大量应收账款拖垮,导致流动性不足,严重时还会导致大量坏账和呆账,侵蚀企业利润。基于多年的管理实践,企业采取了以下措施来解决这一问题。首先,当销售部门引入新客户或与客户有交易意向时,要求信贷部门介入客户信用状况评估,并尽快做出全面的信用评估报告。其次,信贷管理部门应积极向销售部门介绍企业的信贷政策,分享信贷评估经验,共同参与客户信贷政策的制定,减少相互推卸责任的环节。第三,当信贷管理部门和销售部门有不同意见时,法律部门将进行仲裁,例如通过制定销售合同或支付协议等法律文件,协调销售增长和支付风险之间的矛盾,并通过制度、管理和法律手段防范可能的风险。

五.结论意见

赊销是市场经济条件下企业竞争的产物。随着赊销的出现,信用管理逐渐完善和成熟。随着许多国际管理理念和方法的引入,结合市场经济条件下国内企业多年的信用销售实践和信用管理经验教训,我相信企业会形成一套完善的信用管理方法,给企业带来巨大的效益。

参考

[1]严旭。应收账款的信用管理[。上海交通大学。2002.12

[2]林均跃。企业应收账款和信贷管理[。中国经济出版社,1999

[3]张增连。企业财务风险管理[。机械工业出版社。2014