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ERP销售与收款系统内部控制研究,销售和收据的内部控制

ERP销售与收款系统内部控制研究

销售和收款的内部控制销售和收款周期的特点主要包括两个部分:一是周期中涉及的主要凭证和会计记录;第二是这个周期的主要商业活动。(1)主要凭证和会计记录:①客户采购订单。(2)销售清单。卖方内部处理客户订单的基础。(3)装运单据。装运货物时准备好,可用作

关于销售与收款内部控制的问题

一、缺陷:1 .销售经理不应审查2。销售文件不应该由仓库部门准备或代替装运文件。同一部门不应负责货物的交付和装运。会计部门开具销售发票时,没有批准的装运单据、销售单据和商品价格表。不应该有一个人负责销售帐户和收款这两个不兼容的功能。我们通过询问、观察和检查,了解并记录了s公司销售和收款周期的主要控制流程,并与财务经理和销售经理确认了以下内容 1.关于职责分工的政策和程序公司制定了以下职责分工政策和程序:(1)不相容职责的分离 主要包括:订单,1。主营业务收入账户和记录应收账款的人员相互分离,另一个不负责账簿记录的人员定期调整总账和明细账。什么标识与内部控制的设计相关?主营业务收入的发生、完整性和准确性;应收账款的存在、完整性、估价和分配可能是相关的。 2,主营业务,某某公司销售和收集内部控制存在的问题及对策等。本文拟写的企业资源规划系统与内部控制的整合要点是:1,业务流程规范 企业资源规划系统的成功应用离不开业务流程规范。 企业资源规划系统注重在合理的业务流程基础上整合和有效利用企业资源。各个模块之间有着密切的关系。数据在系统内实时传输和共享。数据处理职责、方法和

销售和收据的内部控制

销售和收款的内部控制销售和收款周期的特点主要包括两个部分:一是周期中涉及的主要凭证和会计记录;第二是这个周期的主要商业活动。(1)主要凭证和会计记录:①客户采购订单。(2)销售清单。卖方内部处理客户订单的基础。(3)装运单据。装运货物时准备好,可用作

关于销售与收款内部控制的问题

ERP销售与收款系统内部控制研究范文

摘要:由于信息技术的快速发展和广泛应用, 企业希望通过实施ERP系统增强自身竞争力。实施ERP系统时, 数据处理流程的改变会使内部控制重点相应改变。销售管理模块是ERP系统非常重要的一个组成部分, 涉及企业内部多个部门和多个业务环节。因此, 研究ERP系统下销售与收款循环中的风险和内部控制, 对于ERP应用与开发企业具有普遍现实意义。关键词:ERP; 销售与收款系统; 内部控制;企业通过实施ERP可以使企业经营活动中最基本的业务流程得到优化, 管理层可以获得更为及时、可靠、准确的财务信息。经过数家集团企业历年公司数据资料和审计报告、财务报告显示发现, 实施ERP在销售管理模块中的风险因素主要有以下几方面:一、系统安全性风险系统的安全设计不完善, 存在系统被非法入侵的隐患。ERP系统软件在程序设计的时候就存在安全性问题, 就算功能再好, 程序设计过程中也会可能出现程序漏洞, 一旦重要信息丢失, 容易造成系统的崩溃。这些漏洞在初期可能不易被发现, 但在后续使用中就会制造很多问题, 系统中一些重要秘密的数据资料特别是财务数据会容易被未非法分子盗取, 从而给企业带来重大的损失。二、财务数据风险操作人员篡改数据文件, 违规或者越权操作, 对电子凭证和电子账簿进行随意修改, 导致财务数据的不真实、不准确或以此达到某种非法目的。内部相关人员为了获取商业机密牟取私利从而拷贝原始数据或者备份等。三、财务部门与其他业务部分配合度风险ERP最大的特点是业务集成, 企业内部各业务部门需要传递各种各样的信息, 财务不能再像从前那样单纯的在自己的财务计算机系统中工作, 而是与物资、项目、设备、人力资源等各部门密切配合才能在ERP系统中凸显出自己的业务。如果有一个环节信息录入错误, 就会导致下个环节出现问题, 直接影响财务人员的记账工作。同样财务部门的工作也影响着其他部门。此时重新录入数据不仅增加工作时间也影响ERP实施的成功率。四、流程风险流程风险主要是指设计流程缺乏有效的控制环节。在ERP系统内, 设计流程考虑的范围是否覆盖所有领域?项目实施过程中出现的负面效应是否会影响其他业务的连续性?是否符合行业经营环境和企业现状等等。因此, 从流程风险角度进行财务控制, 首先要识别各业务流程的关键控制点, 进而根据关键控制点进行流程设计。这是影响ERP成功实施的关键。由于ERP系统中的业务流程是紧密联系的, 各环节自动生成相关联的数据库, 因此ERP对内部系统有较强的依赖性, 容易导致程序依赖性风险。所以, 我觉得内部审计应该参与到ERP系统应用的过程中。为了很好的发挥内部审计的作用, 我认为内部审计人员应该做到以下几点:首先, 内部审计人员必须充分了解先进的, 新的ERP信息系统, 根据新的ERP系统的信息处理和控制功能进行全面深入审计, 在保证系统的安全可靠的基础上, 依据各个环节业务需要针对性的设置内部控制制度, 主要是要制度严格的系统接触控制制度, 严格执行权限管理和人员分工安排。其次, 内部审计人员要根据企业的情况针对性的设计出更好的审计方法和审计测试程序。这就对审计人员的素质提出了更好的标准, 内部审计人员必须是集会计审计一体化的复合型人才, 既要精通本专业的知识, 又要掌握计算机、信息系统、网络、通讯、电子商务等方面的知识和技能。内部审计人员要抓紧改革审计方法, 开发新的审计程序, 采用并行审计技术, 进行事中审计。再次, 内部审计工作应采用实时在线审计技术, 加强与管理层及各部门的联系。审计人员应对网络环境下的ERP信息系统进行实时的、动态的信息采集, 形成在线审计的数据库信息。通过对数据库信息的数据分析, 寻找业务之间的联系, 了解交易流程, 发现风险控制点, 并就有关事项向相关部门发出电子询证函, 经确认后获取在线审计证据。同时, 内部审计人员应保持与企业高层领导及ERP项目负责人沟通, 掌握ERP系统的基本原理和管理思想, 这样有助于提高内部审计的效率。相信如果企业能够很好的发挥内部审计工作的职能, 使内部审计能够实时的贯穿与业务流程的各个环节, 那么ERP环境下的内部控制一定会越来越完善, ERP环境下的内部控制风险也会越来越少。参考文献摘要:由于信息技术的迅速发展和广泛应用,企业希望通过实施企业资源规划系统来提高竞争力。在实施企业资源规划系统时,数据处理流程的变化将相应地改变内部控制的重点。销售管理模块是企业资源规划系统的一个非常重要的组成部分,涉及企业内部的许多部门和业务环节。因此,研究企业资源规划系统下销售和收款周期的风险和内部控制,对于企业资源规划的应用和发展具有普遍的现实意义。:企业资源规划;销售和收集系统;内部控制。通过实施企业资源规划,企业可以优化其业务活动中最基本的业务流程,管理层可以获得更及时、可靠和准确的财务信息。根据几年来集团企业的公司数据、审计报告和财务报告,销售管理模块实施企业资源规划的风险因素主要包括以下几个方面:一、系统安全风险系统安全设计不完善,存在系统被非法入侵的隐患。企业资源规划系统软件在编程时存在安全问题。即使功能很好,编程过程中也可能存在程序漏洞。一旦重要信息丢失,很容易导致系统崩溃。这些漏洞在初始阶段可能不容易发现,但在随后的使用中会产生许多问题。系统中一些重要的机密数据,尤其是财务数据,很容易被非非法分子窃取,给企业带来巨大的损失。二。金融数据风险操作人员篡改数据文件、违规或越权,任意修改电子证书和电子账簿,导致金融数据不真实、不准确或达到某种非法目的。内部相关人员复制原始数据或为个人利益进行备份,以获取商业秘密。 3。财务部门和其他业务部门分担整合风险企业资源规划的特点是业务整合。企业内的每个业务部门都需要传递各种信息。财务不再像以前那样简单地在自己的财务计算机系统中工作,而是只能与其他部门如材料、项目、设备和人力资源密切合作,在企业资源规划系统中突出自己的业务。如果有一个环节信息输入错误,就会导致下一个环节出现问题,直接影响财务人员的会计工作。同样,财务部的工作也影响到其他部门。此时,重新输入数据不仅会增加工作时间,还会影响企业资源规划系统的实施成功率。四。过程风险过程风险主要指设计过程中缺乏有效的控制环节。设计过程是否涵盖企业资源规划系统的所有领域?项目实施过程中的负面影响会影响其他业务的连续性吗?是否符合行业经营环境和企业现状等。因此,要从流程风险的角度进行财务控制,首先必须确定每个业务流程的关键控制点,然后根据关键控制点设计流程。这是成功实施企业资源规划的关键。由于企业资源规划系统中的业务流程是紧密联系的,每一个环节都会自动生成相关的数据库,企业资源规划系统对内部系统有很强的依赖性,容易导致程序依赖性的风险。因此,我认为内部审计应该参与企业资源规划系统的应用。为了充分发挥内部审计的作用,我认为内部审计人员应该做到以下几点:第一,内部审计人员必须充分了解先进新的企业资源规划信息系统,根据新的企业资源规划系统的信息处理和控制功能进行全面深入的审计,在保证系统安全可靠的基础上,根据各个环节的业务需求建立内部控制系统,主要是严格执行系统联系控制系统,严格执行权限管理和人员分工安排。其次,内部审计师应根据企业的具体情况设计更好的审计方法和审计测试程序。这为审计人员的素质提出了更好的标准。内部审计师必须是会计与审计相结合的复合型人才。他们不仅要掌握专业知识,还要掌握计算机、信息系统、网络、通信、电子商务等方面的知识和技能。内部审计人员应密切关注审计方法的改革,制定新的审计程序,并采用并行审计技术进行过程审计。第三,内部审计应采用实时在线审计技术,加强与管理层和部门的联系。审计人员应在网络环境下从企业资源规划信息系统中收集实时动态信息,形成在线审计数据库信息。通过对数据库信息的数据分析,找到业务之间的联系,了解交易过程,找到风险控制点,并就相关事宜向相关部门发送电子询证函,确认后获取网上审计证据。同时,内部审计人员应与企业高层领导和企业资源规划项目负责人保持沟通,掌握企业资源规划系统的基本原则和管理理念,有助于提高内部审计的效率。我相信,如果企业能够充分发挥内部审计的作用,使内部审计实时贯穿业务流程的各个环节,那么企业资源规划环境下的内部控制就会越来越完善,企业资源规划环境下的内部控制风险也会越来越小。参考[1]刘美君。[。中国管理信息化,2006 (16)。郑婷婷。[金融信息系统风险分析。赤峰大学学报(自然科学版),2010 (5)。郑旭萍李梦。《企业资源规划环境下企业内部控制设计思想分析》,[。《会计通讯》,2013年(23)。刘美君.ERP环境下销售收款业务过程的风险评估与控制[J].中国管理信息化, 2006 (16) .[2]郑婷婷.财务信息系统风险分析[N].赤峰学院学报 (自然科学版) , 2010 (5) .[3]应里孟, 郑煦平.ERP环境下企业内部控制设计思路探析[J].财会通讯, 2013 (23) . [1]